Налоговое регулирование криптовалют в России постепенно входит в новую фазу, и правила игры для участников рынка меняются. Если раньше обязанность по декларированию прибыли через форму 3-НДФЛ полностью лежала на плечах самого инвестора, то грядущие поправки могут переложить эту нагрузку на профессионалов рынка.
Как отметила в эфире Радио РБК Анастасия Карлова, занимающая пост директора группы финансового структурирования и налоговых решений в Kept:
существует высокая вероятность того, что функции налоговых агентов возложат на криптопосредников.
В таком сценарии брокеры и доверительные управляющие будут самостоятельно удерживать НДФЛ при выплате прибыли клиентам, что значительно упростит контроль со стороны государства. Напомним, что сейчас за сокрытие доходов инвесторам грозят серьезные санкции: от доначисления налогов и пеней до штрафов в размере 20%, а при выявлении умысла — и 40%.
Законодательный фундамент изменений уже заложен: с 1 сентября текущего года цифровые валюты официально приравнены к имуществу. В перспективе, начиная с 1 июля 2027 года, гражданам будет разрешено проводить операции по покупке и продаже криптоактивов через легальных российских посредников, обладающих соответствующей лицензией. При этом важно помнить, что использование криптовалюты в качестве средства платежа внутри страны по-прежнему остается под запретом.
Для рядовых (неквалифицированных) инвесторов сейчас рассматривается введение ограничений: лимит на операции через одного посредника может составить 300 тысяч рублей в год, а перечень доступных монет будет ограничен. На данный момент под эти критерии подпадают только биткоин, эфир и стейблкоин USDT.
До сентября 2027 года предусмотрен переходный период, позволяющий легализовать имеющиеся активы путем их перевода в российский цифровой депозитарий. Однако процедура потребует обязательной идентификации личности, а информация о совершенных транзакциях будет автоматически поступать в ФНС.
Что касается налоговой нагрузки, то прибыль от реализации активов будет учитываться в отдельной инвестиционной базе: ставка составит 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год и вырастет до 15% на суммы, превышающие этот порог. Важно учитывать, что убытки прошлых лет не могут быть зачтены в счет текущих налогов. Для майнеров же предусмотрена стандартная шкала от 13% до 22%, где из налоговой базы можно вычесть затраты на электроэнергию и технику. В случае отсутствия документальных подтверждений расходов инвесторам доступен имущественный вычет в пределах 250 тысяч рублей ежегодно, но использование режима самозанятости для работы с криптовалютой законодательно запрещено.
